A szakmai megbeszélések folyamán azt tapasztaljuk, hogy az adótervezés vagy költségvetés tervezése kapcsán általában a nagyobb adónemekre (áfa, szja, tao stb.) fordítunk figyelmet, azonban a transzferár kérdésköre csak a beszámoló elkészítésével egy időben kerül elő témaként.

A költségvetés tervezésekor, melyet lehet és érdemes is ötvözni adótervezéssel, célszerű a transzferárak felülvizsgálatát is elvégezni, ugyanis év közben, illetve év végén a cégcsoport szintű transzferár politika vagy irányelvek már bekövetkezett módosításait bele kell építeni az év végi – jövő évre vonatkozó – költségvetés tervezésébe, illetve a módosítások elvégzését a következő évre vonatkozóan tanácsos ilyenkor megfontolni, mint utólag a társasági adó bevallásakor módosító tételként beállítani a különbözeteket, illetve sok esetben korrekciós számlákat kell befogadni vagy kibocsátani és azt adóügyi szempontból kezelni.

Az adótervezési kérdéseket az év végi költségvetés tervezésekor hasznos, ha a társaságok áttekintik és a jogszabályi változásoknak megfelelően – a várható változásokat figyelembe véve – újra átdolgozzák a következő adóévre vonatkozóan is, illetve az adott adóévet figyelembe véve pedig felülvizsgálják, így a transzferárral kapcsolatosan eszközölt adótervezési kérdéseket év végén felül kell vizsgálni, illetve a jövő évi transzferár adóterveket el kell készíteni.