Transzferár nyilvántartás készítés

Szerző: jan 31, 2025Nemzetközi transzferárazás, Transzferár szabályzat, Transzferárazás alapjai

Transzferár nyilvántartás készítésA transzferár nyilvántartás készítés minden kapcsolt vállalkozás számára kötelező, és egyre szigorúbb ellenőrzéseknek kell megfelelnie. A következő útmutató segít megérteni, hogy milyen lépéseken kell végighaladni a megfelelő dokumentáció elkészítése érdekében.


Mi az a transzferár nyilvántartás?

A transzferár nyilvántartás egy olyan dokumentációs kötelezettség, amelyet a kapcsolt vállalkozásoknak kell elkészíteniük annak érdekében, hogy bizonyítsák az általuk alkalmazott árak piaci alapú voltát. A szabályozás célja az adóelkerülés megelőzése és a tisztességes verseny biztosítása.

A NAV egyre nagyobb figyelmet fordít az ellenőrzésekre, és az előírások megszegése akár jelentős bírságokhoz is vezethet. Ezért kulcsfontosságú a transzferár nyilvántartás pontos és határidőn belüli elkészítése.


A transzferár nyilvántartás készítésének lépései

A transzferár dokumentáció összeállítása több lépcsős folyamat, amely során az adózónak bizonyítania kell, hogy az alkalmazott árak megfelelnek a szokásos piaci ár elvének. Nézzük meg, hogyan zajlik a folyamat!

1. Kapcsolt vállalkozások azonosítása

Első lépésként meg kell határozni, hogy a vállalat mely üzleti partnerei minősülnek kapcsolt vállalkozásnak. Kapcsolt vállalkozásnak minősül, ha két cég között:

  • közvetlen vagy közvetett tulajdonosi kapcsolat van (pl. az egyik cég legalább 50%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik a másikban),
  • vezető tisztségviselői átfedések vannak,
  • egyik vállalat jelentős üzleti befolyást gyakorol a másikra.

Ezeket az adatokat érdemes pontosan dokumentálni és frissen tartani, mivel az ellenőrzések során a NAV ezekre a részletekre is kitérhet.

2. Szokásos piaci ár meghatározása

A kapcsolt vállalkozások közötti áraknak meg kell felelniük a szokásos piaci ár elvének. Ez azt jelenti, hogy az adott szolgáltatás vagy termék ellenértékének meg kell egyeznie azzal az árral, amelyet független felek is alkalmaznának hasonló körülmények között.

A szokásos piaci ár meghatározására az OECD transzferár irányelvek több módszert is javasolnak:

  • Összehasonlító árak módszere
  • Viszonteladási ár módszere
  • Költség és haszon módszere
  • Ügyleti nettó nyereségen alapuló módszer
  • Ügyleti nyereségmegosztási módszer

A megfelelő módszer kiválasztása nagyban függ a vállalat tevékenységétől és a rendelkezésre álló piaci adatoktól.

3. Transzferár dokumentáció összeállítása

A transzferár nyilvántartás készítésének következő lépése a dokumentáció összeállítása. Ez magában foglalja:

  • Fő dokumentum (Masterfile): A vállalatcsoport egészére vonatkozó általános információk, működési struktúra, üzleti stratégia, transzferár-politika.
  • Helyi dokumentum (Local file): Az adott országban működő vállalat részletes pénzügyi és tranzakciós adatai.
  • Országonkénti jelentés (Country-by-Country Reporting – CbCR): Csak a multinacionális nagyvállalatokra vonatkozik, célja az adóoptimalizálás kiszűrése.

4. Benchmark elemzés és adatgyűjtés

A transzferár dokumentáció hitelességének egyik kulcseleme a benchmark elemzés. Ez azt vizsgálja, hogy a vállalat által alkalmazott árak összevethetők-e független vállalatok hasonló ügyleteivel.

A benchmark elemzés során a következőket kell figyelembe venni:

  • Piaci adatok beszerzése és elemzése
  • Összehasonlítható vállalatok kiválasztása
  • Statisztikai szórás és piaci sáv meghatározása

5. NAV adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítése

2023-tól a NAV előírja, hogy a transzferár nyilvántartás egyes elemeit elektronikusan is be kell nyújtani. Ez a kötelezettség érintheti az éves bevallások mellékleteként vagy külön nyilatkozatként történő adatszolgáltatást.

Fontos, hogy a határidőket betartsuk, mivel a késedelmes vagy hiányos dokumentáció súlyos bírságokat vonhat maga után.


Tipikus hibák a transzferár nyilvántartás készítés során

Sok vállalat elköveti az alábbi hibákat, amelyek NAV ellenőrzés esetén problémát okozhatnak:

  • A kapcsolt vállalkozások helytelen vagy hiányos azonosítása
  • Nem megfelelő piaci ár meghatározás
  • Elavult vagy hiányos dokumentáció
  • Benchmark elemzés nélküli árképzés
  • Határidők elmulasztása

Ezek elkerülése érdekében érdemes szakértői támogatást igénybe venni!


Összegzés

A transzferár nyilvántartás készítés egy összetett, de elengedhetetlen folyamat minden kapcsolt vállalkozás számára. Az alapos dokumentáció, a megfelelő módszerek alkalmazása és a határidők betartása kulcsfontosságú a megfeleléshez.

Ha biztosítani szeretnéd, hogy transzferár nyilvántartásod minden jogszabályi követelménynek megfeleljen, kérj szakértői tanácsadást!

Kérdése van a transzferárazással kapcsolatban? Lépjen velünk kapcsolatba!

Szakértőink készséggel segítenek eligazodni a legújabb szabályozások, dokumentációs követelmények és piaci trendek között.

Telefonos elérhetőségeink

További információért kérem hívja a következő telefonszámokat:

+36 30 635 5022

+36 70 371 6907

+36 24 788 851

E-mail-es elérhetőségeink

További információért kérem küldjön e-mail-t a következő e-mail címekre:

info@tilea.hu

info@tileagroup.com

További elérhetőségeink

 

Írjon nekünk!

15 + 13 =