Transzferár dokumentáció készítési kötelezettség

Szerző: jan 23, 2025Transzferár rendelet, Transzferár szabályzat

Transzferár dokumentáció készítési kötelezettségA transzferár dokumentáció készítési kötelezettség minden olyan vállalat számára kritikus jelentőségű, amely kapcsolt vállalkozásokkal folytat gazdasági tevékenységet. Az adóhatóság egyre szigorúbban ellenőrzi a transzferárazási szabályok betartását, különös tekintettel a szokásos piaci ár elvének alkalmazására. Ezért elengedhetetlen, hogy a vállalkozások pontosan értsék a dokumentáció készítési kötelezettségüket, valamint a szabályozás részleteit.


Mi a transzferár dokumentáció?

A transzferár dokumentáció egy olyan részletes jelentés, amely bemutatja a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek árképzésének módját, és bizonyítja, hogy ezek megfelelnek a szokásos piaci ár elvének. Ez az elv azt jelenti, hogy a kapcsolt felek közötti ügyleteket olyan árakon kell megvalósítani, mint amelyeket független felek egymás között alkalmaznának hasonló körülmények között.


Kik kötelezettek a transzferár dokumentáció készítésére?

A transzferár dokumentáció készítési kötelezettség Magyarországon a társasági adó alanyaira vonatkozik, amennyiben az alábbi feltételek teljesülnek:

  1. Kapcsolt vállalkozások:

    • Olyan cégek, amelyek között közvetlen vagy közvetett tulajdonosi kapcsolat áll fenn (legalább 50%-os részesedés), vagy ugyanazon tulajdonosi kör irányítása alatt állnak.
    • Ide tartozik például az anyavállalat és a leányvállalat, vagy testvérvállalatok kapcsolata.
  2. Küszöbérték:

    • Az egyes ügyletek összértékének el kell érnie az adóhatóság által meghatározott küszöbértéket. Jelenleg ez az összeg tranzakciónként 100 millió forint.
  3. Kivételt képező vállalkozások:

    • A transzferár dokumentáció készítésének kötelezettsége nem vonatkozik például azokra a mikro- és kisvállalkozásokra, amelyek nem tartoznak a kapcsolt vállalkozások közé.

Mikor kell elkészíteni a transzferár dokumentációt?

A transzferár dokumentációt az éves társasági adóbevallással egy időben kell elkészíteni. Ez általában az adott üzleti év végét követő év május 31-ig esedékes. Az elkészítés elmaradása súlyos következményekkel járhat, beleértve az adóhatóság által kiszabott bírságokat is, amelyek akár több millió forintos nagyságrendet is elérhetnek.


Mit tartalmaz a transzferár dokumentáció?

A transzferár dokumentáció két fő részből áll:

  1. Fődokumentum (Master File):

    • A cégcsoport működésének általános bemutatása.
    • Az értéklánc-elemzés, a cégcsoport tagjai közötti kapcsolatok és a transzferár szabályozás bemutatása.
  2. Helyi dokumentum (Local File):

    • Az adott magyarországi vállalkozás és kapcsolt vállalkozásai közötti konkrét ügyletek bemutatása.
    • Az alkalmazott árképzési módszertan részletezése és alátámasztása.

Kiemelt figyelmet igénylő tranzakciók

Az adóhatóság fokozott figyelmet fordít az alábbi tranzakciókra:

  • Szolgáltatási díjak: Különösen a menedzsmentszolgáltatásokra és licenszdíjakra.
  • Finanszírozási ügyletek: Kölcsönök, kamatok, valamint garanciadíjak.
  • Immateriális javak: Szellemi tulajdonok értékesítése és használatának díjai.
  • Termékértékesítések: Az importált vagy exportált termékek árazása.

Hogyan készüljünk fel a transzferár dokumentáció készítésére?

  1. Kapcsolt vállalkozások azonosítása:

    • Az első lépés annak meghatározása, hogy mely cégek minősülnek kapcsolt vállalkozásoknak.
  2. Piaci árak meghatározása:

    • A szokásos piaci árakat benchmarking elemzéssel kell alátámasztani, amely összehasonlítja a tranzakciók feltételeit független piaci ügyletekkel.
  3. Adatok rendszerezése:

    • Gyűjtsük össze és dokumentáljuk az ügyletekkel kapcsolatos összes releváns adatot, beleértve a szerződéseket, számlákat és egyéb bizonyítékokat.
  4. Rendszeres felülvizsgálat:

    • Az üzleti és szabályozási környezet változásai miatt elengedhetetlen a dokumentáció évenkénti frissítése.

A dokumentáció hiányának következményei

A transzferár dokumentáció elmaradása vagy hiányossága esetén a következő büntetésekre számíthatnak a vállalkozások:

  • Bírság: Az adóhatóság akár 2 millió forintos mulasztási bírságot is kiszabhat ügyletenként.
  • Adóalap-korrekció: Az adóhatóság a transzferárak piaci szintre való korrigálásával növelheti az adóalapot.
  • Hírnévkárosodás: Az adóhatósági vizsgálat negatívan befolyásolhatja a vállalat megítélését.

Összegzés

A transzferár dokumentáció készítési kötelezettség nem csupán jogi előírás, hanem a vállalkozások pénzügyi biztonságának alapvető eszköze. Az átlátható és szakszerűen elkészített dokumentáció megóvhatja a céget a bírságoktól és a hosszas adóhatósági eljárásoktól. Fontos, hogy a vállalkozások szakértő segítséget vegyenek igénybe a transzferár dokumentáció elkészítéséhez, hogy megfeleljenek a hazai és nemzetközi szabályozásoknak.


Vegye fel a kapcsolatot szakértőinkkel!

Amennyiben segítségre van szüksége a transzferár dokumentáció elkészítésében, forduljon hozzánk bizalommal! Csapatunk szakmai tapasztalata és precizitása garantálja a megfelelőséget és az adóhatósági kockázatok minimalizálását.

Kérdése van a transzferárazással kapcsolatban? Lépjen velünk kapcsolatba!

Szakértőink készséggel segítenek eligazodni a legújabb szabályozások, dokumentációs követelmények és piaci trendek között.

Telefonos elérhetőségeink

További információért kérem hívja a következő telefonszámokat:

+36 30 635 5022

+36 70 371 6907

+36 24 788 851

E-mail-es elérhetőségeink

További információért kérem küldjön e-mail-t a következő e-mail címekre:

info@tilea.hu

info@tileagroup.com

További elérhetőségeink

 

Írjon nekünk!

4 + 4 =