A transzferár dokumentáció készítése során sokan úgy gondolják, hogy kizárólag egy bizonyos nyilvántartás elkészítése a cél, amelynek egyetlen lényege a szokásos piaci ár megállapítása. Azt kell mondanunk, hogy szakmailag ennél sokkal többről van szó. Bejegyzésünkből megtudhatja, hogy melyek a legfontosabb adózási kérdések, amelyeket a dokumentáció készítése során tisztáznunk kell.
A transzferár dokumentáció készítése során egy társaság főbb adónemeinek vizsgálatát is szúrópróba szerűen el kell végezni, illetve egyéb hibákat is ki lehet javítani mint például azt, hogy gyakran a kiegészítő mellékletben a kapcsolt vállalatokkal lefolytatott ügyletek és neveik nem szerepelnek kiemelve vagy például a kapcsolt vállalatok által átterhelt költségek.
Az alábbi kérdéssort a teljesség igénye nélkül azért állítottam össze, hogy rávilágítsak arra, hogy a transzferár dokumentációk készítésével kapcsolatban milyen összetett adózási kérdéseket is meg lehet és kell is vizsgálni, így a nemzetközi adózási ismeret nélkülözhetetlen.
A legfontosabb adózási kérdések:
- külföldi munkavállalók átterhelt bér-és egyéb költségei miatt be lett fizetve Magyarországon a személyi jövedelem adó?
- menedzsment díj tartalma alapján van társasági adó alap emelő tétel?
- konszolidáció költségei át lettek terhelve? Meg lett emelve vele a társasági adóalap?
- külföldi munkavállalók átterhelt bér-és egyéb költségei személy jellegű egyéb kifizetésbe lettek könyvelve?
- külföldi munkavállalók átterhelt privát egészségbiztosítási költségeivel meg lett emelve a társasági adóalap?
- know-how, védjegy, jogdíj kérdése a speciális szolgáltatás nyújtások esetében kezelve lett?
- védjegy használat számlázása esetén a bejegyzett védjegy értékéről és díjairól van kimutatása az átterhelő cégnek?
- IT költségek más szolgáltatások részeként nem lett többször átszámlázva? (Kalkulációk összefésülésével igazolható!)
- kölcsön nyújtása esetén a kamatok kikalkulálása hogyan történt? Milyen felárakat és egyéb szempontokat vettek figyelembe?
- kezesség vállalása történt, milyen ingyenes ügyletek voltak a társaságok között?
Ezeket a kérdéseket mindenképpen érdemes tisztázni a dokumentáció készítése során.
You must be logged in to post a comment.