Transzferár dokumentációk egyeztetése cégcsoporton belül

Előadásainkon illetve korábbi írásainkban már többször említettük, hogy milyen nagy jelentőséggel bír a transzferár dokumentációk egyeztetése cégcsoporton belül. Különös jelentőséggel bír ez magának a vállalat csoportnak az előre meghatározott transzferár politikájára vonatkozóan.

Az adóhatósági transzferár ellenőrzések – nem véletlenül! – nagyon szigorú ellenőrzéseknek számítanak. Szakmai munkánk során gyakran tapasztaljuk, hogy az adóhatóság a transzferárazást cégcsoport szinten ellenőrzi, bevonva két vagy több külföldi adóhatóságot is a transzferár dokumentáció ellenőrzésébe. Így erősen javasolni tudjuk, hogy az egymással szerződéses viszonyban álló és tranzakciókat bonyolító kapcsolt vállalatok egymással egyeztessenek már a dokumentáció készítést megelőzően, de legkésőbb a dokumentáció készítés során. Különösen azért javasolt a dokumentációk időben történő egyeztetése, mert az adóhatóság által feltárt eltérésekre utólag már nem lehet érdemben reagálni.

Mire derül fény a transzferár dokumentációk egyeztetése kapcsán?

A dokumentációk egyeztetése során számos olyan fontos tényre derülhet fény, melyek alapjaiban változtatják meg a transzferárazási módszerek használatát, az árazási módszer bemutatását, a leírt funkciókat.

Ilyen megállapítások lehetnek:

• egy összegben kiszámlázott szolgáltatásról az egyeztetés kapcsán kiderülhet, hogy költség+árrés % alapon számlázzák és a külföldi dokumentációban is így szerepel
• szintén egy összegben kiszámlázott számítástechnikai költségek esetén utólag derülhet ki, hogy a számlázás alapja a felhasználók száma és harmadik fél számláját is ebben a számlában szerepeltetik
• kiderülhet, hogy a termékbeszerzés árába beépítésre került a marketing költség és egyéb költségek is, mint például K+F
• fény derülhet például egy számítástechnikai szolgáltatás átszámlázása kapcsán, hogy olyan kolléga költségeit is átterhelték, aki már nem dolgozott a külföldi társaságnál
• kiderülhet, hogy olyan költségek kerültek átterhelésre, melyek az anyavállalatot érintették és nem a leányvállalat költségei, ilyen lehet például egy vezetőségi értekezlet megszervezésének költségei

Érdemes tehát a transzferár dokumentációk egyeztetésének komoly figyelmet szentelni, mivel így sok kellemetlenségtől tudjuk megkímélni magunkat.